Como calcular CSLL no Lucro Presumido10.000 x 12% = R$ 1.200.10.000 x 32% = R$ 3.200.Total = R$ 4.400.9% (alíquota do CSLL) aplicado sobre R$ 4.400 = R$ 396.Valor do imposto CSLL = 396 reais.
BASE DE CÁLCULO DA CSLLA base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido corresponde a:12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte;32% para:a) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte;
CSLL Lucro Presumido
12% das receitas a partir de vendas; 32% das receitas a partir de serviços prestados.
Cálculo da CSLL no Lucro Real
No caso das empresas enquadradas no Lucro Real, a CSLL deve ser calculada com base no lucro líquido, com as seguintes alíquotas: 9% para empresas em geral; 15% para instituições financeiras e assemelhadas.
Para o IRPJ, a alíquota é de 15% para todo lucro até R$ 20.000,00 por mês e 10% para todo lucro que passar esse limite. E para a CSLL, a alíquota é sempre 9% sobre a base de cálculo.
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A apuração da CSLL acompanha a forma de tributação do lucro adotado para o IRPJ. Seu pagamento deve ser feito até o último dia do mês seguinte àquele a que se referir.
Podemos iniciar com o fato gerador quando o prestador de serviços é pessoa física sendo pela a regra geral, nesse caso, o fato gerador é o momento do efetivo pagamento do serviço ao prestador, seja ele feito em dinheiro, cheque ou depósito bancário.
O IRPJ e a CSLL devidos com base no Lucro Presumido deverão ser pagos até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração trimestral.
Um exemplo de como calcular o Lucro Presumido500.000 x 32% = 160.000 → Lucro Presumido IR 160.000 x 15% = R$ 24.000 → IRPJ a ser recolhido no trimestre. ... (160.000 – 60.000) x 10% = 10.000 → IRPJ adicional a ser recolhido no trimestre. ... 160.000 x 9% = 14.400 → CSLL a ser recolhida no trimestre.
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