Cálculo de ISS para optantes do Simples Nacional Por isso, deve ser calculado da seguinte forma: multiplique a receita bruta dos últimos 12 meses pela alíquota presente no Anexo do Simples Nacional (referente à sua atividade e na faixa de renda adequada) e subtraia a Parcela Dedutível.
Como estão os anexos do Simples Nacional para 2021
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | ISS |
|---|---|---|
| Até 180.000,00 | 6,00% | 2,00% |
| De 180.000,.000,00 | 8,21% | 2,79% |
| De 360.000,.000,00 | 10,26% | 3,50% |
| De 540.000,.000,00 | 11,31% | 3,84% |
A alíquota funciona assim:
Como é feito o cálculo do Imposto Sobre Serviços Tome como exemplo uma empresa que prestou um serviço no valor de R$ 5.000, sobre o qual incide uma alíquota de 4%. O imposto a ser pago, nesse caso, é de R$ 200. Valor do serviço x alíquota do ISS = ISS a ser recolhido. R$ 5.000 x 4% = R$ 200.
Tal alíquota pode variar de 2% a 5%, mas é importante consultar essa informação para que você consiga fazer o cálculo com mais precisão. Ou seja, o ISS sobre esse serviço seria de R$ 60.
Se a empresa for optante do Simples Nacional, não será necessário calcular a alíquota do ISS de maneira isolada. O Imposto sobre Serviços já estará calculado no DAS, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional. A guia de pagamento deve ser devidamente apurada de acordo com o setor e atividades da empresa.
Essas deverão recolher como as empresas de outros regimes tributários e aplicar 20% de INSS patronal sobre a folha de pagamento.
Antes de explicar como calcular a alíquota do ISS no Simples Nacional, é importante entender que a legislação tributária do Brasil é complexa e faz muitas diferenciações em suas regras de impostos. Assim, o tipo da empresa, regime de tributos e atividades empresariais definem a forma como os impostos serão apurados e recolhidos pelas organizações.
Basicamente, para descobrir a quantia a ser paga pelo tributo, basta multiplicar o valor bruto da prestação de serviço pela alíquota praticada no município em questão. Vamos a um exemplo? Considere que uma empresa de buffet cobrou R$ 5.000 pelos serviços de alimentação em uma festa. Na cidade, a alíquota do ISS é 3%.
Dessa forma, a alíquota a ser utilizada no cálculo é 7,8% e, a parcela a deduzir, R$ 5.940,00. Por fim, podemos aplicar os dados na fórmula do imposto mensal do Simples Nacional: Imposto do Simples Nacional = R$ 3.492,00. Observe que os anexos da tabela do Simples Nacional são importantes na formulação do imposto.
Caso você seja um prestador de serviço, consulte todas as regras de seu município e alíquotas referentes ao seu serviço. Afinal, o ISS deverá ser retido na sua cidade, o local onde está estabelecida sua empresa. Existem algumas exceções, casos em que o imposto será devido no local da prestação do serviço.
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