A parte B do Lalur deve ser preenchida apenas no último mês do ano. PARTE "B" - incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro Inflacionário Acumulado até 31.12.1995, etc.
Lucro Real Trimestral: na Parte A, os ajustes ao lucro líquido do período serão feitos no curso do trimestre, ou na data de encerramento deste, no momento da determinação do Lucro Real. Enquanto na Parte B, concomitantemente com os lançamentos de ajustes efetuados na Parte A, ou ao final do período de apuração.
Parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros.
Entretanto, caso queira, é possível efetuar alterações nos lançamentos do Lalur diretamente no PVA da ECF, tanto na Parte A quanto na parte B. Para isso, clique no botão Editar Escrituração, e acesse o menu LALUR / Parte B – Controle das contas / Identificação da conta na parte B.
O LALUR é dividido em 2 partes: PARTE "A" - é a parte onde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real.
37 curiosidades que você vai gostar
A Parte A do e-LALUR e do e-LACS deverá conter:
Os lançamentos de ajuste do lucro líquido do período, devem ser feitos com individuação e clareza. f) o Lucro Real do período, ou o prejuízo fiscal do período compensável em períodos subsequentes.
Configurado o LALUR, pode realizar nesse mesmo módulo o preenchimento das fichas da ECF: Acesse o menu Arquivos > Cadastro de Saldos Iniciais da Parte B e informe o código RFB nos lançamentos cadastrados nessa tela, caso tenha.
O registro M410, refere-se ao lançamento na conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs, sem reflexo na parte A e só é gerado pelas empresas tributadas pelo Lucro Real. Porém, esse registro é dependente do preenchimento correto de vários campos.
O Registro M010 cadastra os saldos iniciais no período da escrituração das contas da parte B utilizadas no e-Lalur e no e-Lacs. O registro pode ser replicado da ECF anterior, importado e/ou editado.
Clique em Cadastros>>LALUR/LACS>>Naturezas dos Ajustes (Parte A), verifique e/ou inclua as contas para ajuste do lucro líquido (Adições, Exclusões e Compensações), nas contas da Parte A do LALUR e LACS, daí, informe o tipo da tabela dinâmica do ECF que será realizado o De/Para das contas cadastradas.
è EXEMPLOS DE EXCLUSÕES AO LUCRO REAL:
389. 2) Lucros e Dividendos recebidos, tributados nas pessoas jurídicas que o distribuíram, art. 379. 3) Ganho de Capital obtido nas operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária, art.
CONCEITO DE DESPESA OPERACIONAL DEDUTÍVEL.TRIBUTOS E MULTAS POR INFRAÇÕES FISCAIS.FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO.DESPESA COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES.JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO.OUTROS JUROS DE CAPITAL.DESPESA COM PESQUISA CIENTÍFICA.DESPESA COM ALUGUEL E ROYALTIES.
O Lalur é, em resumo, composto por duas partes: uma para ajustes e outra para controle de valores. Na parte de ajustes, como o nome sugere são informados os lançamentos de ajuste no lucro líquido, as compensações, adições e exclusões de valores, chegando assim ao lucro real.
O Lalur, existente desde 1979, é um livro de escrituração de natureza fiscal que se utiliza de dados extrafiscais. O objetivo é informar ao Estado o quanto de impostos sua empresa deve ao fisco.
Os livros eletrônicos e-LALUR (Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real) e o e-LACS (Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL) são livros fiscais destinados à apuração extracontábil do Lucro Real, sujeito à tributação Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sendo ambos, obrigatórios para os contribuintes ...
2 – Caso a pessoa jurídica não esteja obrigada a entregar a ECD e não efetuou a entrega de forma facultativa, deverá preencher o campo 10 do registro 0010 com o código “L”.
Geralmente esta mensagem ocorre quando não é informado a forma de determinação das estimativas mensais de todos os meses que será gerado o arquivo.
OBS: Para que possa efetuar os lançamentos no registro M410, é necessário que esteja informado as contas da da Parte B na opção Identificação da conta na parte B (Registro M010).
as compensações de Períodos Anteriores devem ser lançadas no Registro m010 e no Registro m410 ou é so quando o Trimestre de Prejuízo antes das compensações.
SPED ECF - Como configurar uma empresa para gerar a declaração?1 – PARÂMETROS DA EMPRESA. 1.1 – Acesse o menu CONTROLE, clique em PARÂMETROS; ... 2 – VINCULAR PLANO REFERENCIAL AS CONTAS CONTÁBEIS. ... 3 – INICIALIZAÇÃO DE SALDOS DAS CONTAS REFERENCIAIS. ... 4 – LANÇAMENTOS PARA AS CONTAS REFERENCIAIS. ... 5 – SPED ECF.
As empresas que optaram operar pelo regime Simples Nacional. Assim como as empresas inativas, os órgãos públicos, as autarquias e as fundações públicas.
Como regra geral as despesas realizadas com planos de saúde, médicos, dentistas e hospitais, assim como as despesas de instrução realizadas pelo contribuinte ou seus dependentes, são despesas que podem ser abatidas no cálculo do imposto de renda a pagar.
São aquelas receitas e despesas decorrentes de transações não incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituam objeto da empresa.
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