Afinal, o que é e qual o objetivo do LALUR e do LACS? De forma mais simples, o LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real) e o LACS (Livro de Apuração da Base de Cálculo da CSLL), foram criados para garantir a separação entre a escrita comercial (contábil) e a fiscal.
Os livros eletrônicos e-LALUR (Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real) e o e-LACS (Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL) são livros fiscais destinados à apuração extracontábil do Lucro Real, sujeito à tributação Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sendo ambos, obrigatórios para os contribuintes ...
O e-LALUR significa Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real e o e-LACS é Apuração da Base de Cálculo da CSLL, esses são de natureza eminentemente fiscal que são destinados à apuração extracontábil do Lucro Real que está sujeito à tributação Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), em cada período de apuração.
O livro e-Lacs destina-se a apurar a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), mediante os registros de adições e exclusões à base de cálculo da referida contribuição. Sua elaboração é obrigatória para as pessoas jurídicas sujeitas ao Lucro Real.
002 Quem está obrigado à escrituração do Lalur? Todas as pessoas jurídicas contribuintes do imposto de renda com base no lucro real, inclusive aquelas que espontaneamente optarem por esta forma de apuração.
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LALUR - DIVISÕES
O LALUR é dividido em 2 partes: PARTE "A" - é a parte onde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real.
O e-Lalur deverá ser apresentado pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário oficial de Brasília, do último dia útil do mês de junho do ano subsequente ao ano-calendário de referência, por intermédio de aplicativo ...
1) Em Movimentos>>LALUR/LACS>>Apurações do Lucro Real, deveremos criar a apuração do período desejado, digitando o período, o valor do Resultado Antes da Contribuição Social, informando se este valor é Lucro ou Prejuízo e o valor da Contribuição Social antes do LAIR.
O Lucro Presumido é um regime tributário em que a empresa faz a apuração simplificada do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A Receita Federal presume que uma determinada porcentagem do faturamento é o lucro.
Lalur é um documento que reúne informações sobre os impostos pagos pela empresa, com a função de ajustar os demonstrativos contábeis à declaração de Imposto de Renda com adições e exclusões ao lucro líquido do período-base.
As adições, fundamentalmente, são representadas por despesas contabilizadas e indedutíveis para a apuração do Lucro Real, como multas indedutíveis, doações, brindes, etc.
LALUR – ADIÇÕES E EXCLUSÕES.PARTE "A" - é a parte onde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real.
1° Passo: Acessar o Lalur LacsPara acessá-lo, clique na aba Livros e Relatórios.Clique em Lalur Lacs.Informe a empresa. ... Informe o período de apuração e o tipo de imposto, se IR ou CSLL . ... Clique em Processar.
A opção pelo Lucro Real é adotada quando o lucro efetivo (Lucro Real) é inferior a 32% do faturamento no período de apuração. Para cálculo do Imposto de Renda de pessoas jurídicas, a alíquota é de 15% para lucro de até R$20.000,00 mensais, e 25% nos casos em que o lucro for superior a esse valor no mesmo período.
Cálculo de alíquotas no regime do Lucro Real
O cálculo do lucro é feito pela seguinte fórmula: Receitas – Despesas = Lucro Real. Empresas que adotam esse regime tributário precisam ficar atentas às suas contas. Devem ter um controle rigoroso dos valores de entradas e saídas.
CONCEITO DE DESPESA OPERACIONAL DEDUTÍVEL.TRIBUTOS E MULTAS POR INFRAÇÕES FISCAIS.FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO.DESPESA COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES.JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO.OUTROS JUROS DE CAPITAL.DESPESA COM PESQUISA CIENTÍFICA.DESPESA COM ALUGUEL E ROYALTIES.
Acesse em : LALUR > LALUR OU LACS > Lançamentos da Parte B , clique em "Criar" e preencha as informações de Conta/ Contrapartida/ Data / Histórico / Valor / Indicador e após clique em "Gravar".
Como configurar uma empresa do Lucro Real com cálculo Anual Balanço de Suspensão/Redução?1 – GERAL; 1.1 – Acesse o menu CONTROLE, clique em PARÂMETROS; ... 2 – SALDOS INICIAIS CONTAS PARTE B, BASE NEGATIVA E INCENTIVOS FISCAIS; ... 3 – ASSINATURAS; ... 4 – INFORMAÇÃO DO LUCRO OU PREJUÍZO OPERACIONAL;
Isso porque foram divulgadas algumas mudanças que devem ser consideradas nas entregas relativas ao ano de 2020. Uma das alterações foi a prorrogação do prazo até 30 de setembro.
Com base na demonstração analítica de resultados você deve identificar as despesas ou custos que por lei são indedutíveis e adicionar, ex: Multas em geral exceto as moratórias, despesas com brindes, despesas não vinculadas à atividade da empresa, impaiment, . e dezenas de outras rubricas.
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do Lucro Real de períodos futuros, como, prejuízos a compensar, depreciação acelerada incentivada, etc.
O Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real (e-Lalur) foi instituído pela Instrução Normativa RFB 989/2009.
Quanto ao LALUR, é INCORRETO afirmar: Todas as Pessoas Jurídicas contribuintes do imposto de renda estão obrigadas à sua escrituração. É dispensado seu registro em qualquer órgão ou repartição. Na sua parte B, a escrituração será feita utilizando-se uma folha para cada conta ou fato que requeira individualização.
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