Empresas enquadradas no Simples Nacional fazem parte da parcela de micro e pequenas empresas. Neste caso, estão isentas de pagarem os encargos referentes ao INSS patronal, salário educação, seguro acidente de trabalho (SAT) e contribuições ao SEBRAE, SENAI, SESI ou Incra.
Os encargos sociais que devem ser pagos pelo contratante são da ordem de 37% em relação ao valor de salário mensal do colaborador. Desse valor, em torno de 29%, é destinado para o INSS (Instituto Nacional do Seguro Social). Os 8% restantes são direcionados para o Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS).
Quais são os impostos pagos no regime Simples Nacional:ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.PIS/PASEP – Contribuição.Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.IRPJ – Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica.IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados.
Quais são os Encargos sociais?INSS (Instituto Nacional do Seguro Social);FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço);PIS / PASEP (Programa de Integração Social e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público);Salário Educação;Contribuição para o Sistema S.
Simples Nacional
Com o salário bruto a R$1.045,00 e descontando os 6% (R$ 62,70) que devem ser pagos pelo funcionário, a empresa deve arcar com R$ 135,30. Para esse exemplo, a empresa deve desembolsar, além do salário bruto, o valor de R$ 546,62, o que representa 52,3% a mais que o salário bruto.
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Somando todos os benefícios obrigatórios e encargos sociais, o custo de um funcionário que recebe um salário de R$ 1.000 é de R$ 2.514 para a empresa. É importante ressaltar que esse número não é proporcional: mesmo que o salário dobre, alguns gastos, como vale-transporte e auxílio-alimentação, continuam os mesmos.
Quando se contrata um novo membro para a equipe, a empresa deve assumir 37% do valor do salário líquido com os encargos sociais. Deste valor (de 37%), 29% representa a contribuição patronal (INSS). Em relação a um salário de R$ 1.000, por exemplo, esse valor é de R$ 290.
Hoje, existem quatro tipos de encargos sociais com aplicação vigente. São eles as contribuições ao INSS, ao FGTS, ao PIS/PASEP, ao Sistema S e ao fundo do Salário Educação.
Quais são os principais encargos sobre a folha de pagamento?INSS;FGTS;férias;13º;ausência remunerada;adicional de remuneração (por exemplo, horas extras e comissões);licenças (maternidade, por exemplo);vale-transporte;
É a contribuição, chamada também de INSS Patronal, que o empresário paga para colaborar com a Seguridade Social da população, ajudando a custear alguns serviços básicos como saúde, previdência e assistência social. Mesmo as empresas que optam pelo regime do Simples Nacional recolhem o tributo.
Primeiramente, é necessário somar sua folha salarial dos últimos 12 meses que antecederam o período de apuração. Suponhamos então que esse mês seja janeiro/2018. Assim, você deverá contabilizar todo o gasto com folha durante o ano de 2017, incluindo os encargos.
FGTS: 8%; 13º salário: 8,33%; Previdenciário sobre 13º/Férias/DSR: 7,93%; FGTS/Provisão de multa para rescisão: 4%.
Veja, agora, como calcular encargos trabalhistas para o Lucro Real e Lucro Presumido:Férias: 11,11%13º Salário: 8,33%FGTS: 8%Multa para rescisão – FGTS: 4%Previdenciário – 13º Salário, férias e DSR: 7,93%INSS: 20%SAT: 3%Salário Educação: 2,50%
Valor pago pela empresa ao INSS
Empresas que estão sob o sistema do Lucro Real e Lucro Presumido devem contribuir com 20% sobre a quantia total dos valores pagos aos seus trabalhadores.
Lucro Real ou Presumido2,5% de salário educação;8,33% de 13º salário;20% de contribuição patronal do INSS;De 1% a 3% de seguro contra acidentes;3,3% de alíquota de terceiros;20% para descanso semanal remunerado;11,11% de férias, considerando um salário por ano mais 1/3 de abono.
Os encargos sociais são contribuições que as empresas precisam pagar mensalmente referentes a cada funcionário que consta em sua folha de pessoal. Estas despesas devem ser consideradas pela Contabilidade como fixas em seu orçamento anual.
Por isso, a ideia de que um colaborador custa “o dobro” do salário pago não está tão distante da realidade. Se aplicarmos a estimativa, um funcionário que ganha R$ 2 mil representa um custo de R$ 1.466,60 somente em encargos e obrigações trabalhistas (sem contar benefícios), totalizando R$ 3.466,60 em gastos mensais.
Na média, o trabalhador brasileiro trabalha por 40 horas semanais ou 08 horas diárias. Segundo a MP 1.091 (Medida Provisória) que regula o salário mínimo de 2022, o trabalhador recebe R$ 5,51 por hora com SM.
Ou seja, um funcionário contratado por R$ 1.000,00 por uma empresa com o regime tributário de Lucro Presumido ou Lucro Real, deve custar, em média, R$ 1.700,00.
Assim, com esse contrato o registro do colaborador terá um prazo de até 90 dias. O trabalhador terá sua folha de pagamento normal. Contudo, caso venha ser liberado, a empresa apenas terá que pagar ¼ do 13º salário e o proporcional de férias. Logo, não haverá aviso prévio e pagamento de multa de 40% do FGTS.
Empresas enquadradas no Simples Nacional fazem parte da parcela de micro e pequenas empresas. Neste caso, estão isentas de pagarem os encargos referentes ao INSS patronal, salário educação, seguro acidente de trabalho (SAT) e contribuições ao SEBRAE, SENAI, SESI ou Incra. ... 13º salário: 8,33% FGTS: 8%
Passo a passo: como calcular a folha de pagamentoTenha controle sobre as admissões e demissões;Defina a categoria do funcionário;Calcule as horas trabalhadas;Conheça os encargos e descontos;Coloque o FGTS na folha;Separe o salário bruto do salário líquido;Escolha o modelo ideal para fazer sua folha.
Fator R = massa salarial ÷ receita brutase a massa salarial for superior a zero e a receita bruta igual a zero, o fator R será de 28%;se a massa salarial for igual a zero e a receita bruta superior a zero, o fator R será de 1%.
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