Um importante indicador para instituições financeiras é o Índice de Imobilização. Este mede o quanto a instituição tem de seu capital próprio investidos em ativos imobilizados, como veículos e imóveis. Estes ativos, por apresentarem baixa liquidez, restringem a agilidade do banco para honrar com suas obrigações.
O que é imobilização do patrimônio líquido? A imobilização do patrimônio líquido (também conhecida como imobilização do capital próprio ou pela sigla IPL) é um indicador contábil que demonstra o quanto dos recursos a empresa aplica no ativo permanente.
A imobilização dos recursos não correntes, também conhecida como imobilização de recursos permanentes, representa o capital investido em recursos permanentes. Através desse indicador, pode-se descobrir o quanto de capital próprio ou capital de terceiros a empresa reserva para esses itens.
A Imobilização de Capital Próprio (também conhecida por Imobilização do Patrimônio Líquido ou pela sigla IPL) representa a porcentagem do Patrimônio Líquido que está alocado em um Ativo Permanente. Ou seja em bens não líquidos, como investimentos em edificações, terrenos, máquinas pesadas etc.
IMOBILIZAÇÃO SOBRE RECURSOS NÃO CORRENTES = AP / (PL + ELP)
Avalia qual o nível de imobilização em relação aos recursos próprios e de terceiros de longo prazo. Quanto maior o índice, maior a imobilização.
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Grau de Imobilização dos Capitais Permanentes (GICP) Revela o nível de imobilização dos recursos permanentes, ou seja, o percentual dos recursos permanentes que financia os os ativos permanentes.
O cálculo da Participação de Capital de Terceiros (PCT) é simples e é dado pela soma do passivo exigível com o passivo circulante dividida pelo patrimônio líquido da empresa; todas essas informações constam no balanço patrimonial.
O que é Retorno sobre Patrimônio Líquido (ROE)? Retorno sobre Patrimônio Líquido (ROE) é calculado pela divisão do lucro líquido pelo patrimônio líquido de uma empresa. Ou seja, ele serve para medir o retorno total em lucro líquido gerado em relação ao patrimônio líquido (diferença entre ativo e passivo).
Apesar de parecer um pouco mais complexo, o capital de giro próprio pode ser facilmente encontrado por meio da fórmula: CGP = AC – PC – ELP. ELP ou Exigíveis a Longo Prazo são as dívidas que a sua empresa tem e que devem ser liquidadas após o exercício financeiro seguinte, que é referente a um ano civil corrido.
Ativo Permanente é um grupo de contas contábeis que engloba os recursos aplicados em bens ou direitos de permanência duradoura, destinados ao funcionamento normal da empresa.
Para um bem ser enquadrado como imobilizado, ele precisa atender aos seguintes requisitos, conforme o CPC 27:Deve ser tangível;Deve ser destinado para uso de produção ou fornecimento de mercadorias e serviços, para aluguel a outros ou fins administrativos; e.Deve ser utilizado por mais de um período.
O pronunciamento técnico CPC 27 define ativo imobilizado como um bem tangível que: a) É mantido para uso na produção ou fornecimento de mercadorias ou serviços, para aluguel a outros ou para fins administrativos. b) Espera-se que seja utilizado por mais de um período.
seu valor (custo) unitário não seja superior a R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) (1); ou. seu prazo de vida útil não for superior a um ano (qualquer que seja o custo do bem) (2).
Só Contabilidade - Resposta do Exercício. e) Capital total à disposição da empresa = Passivo Circulante (PC) + Passivo não circulante (PNC) + Patrimônio Líquido (PL).
Para calculá-lo, é preciso dividir o Ativo Circulante — que inclui itens como valores a receber no curto prazo, estoques, disponibilidade e despesas pagas antecipadamente — pelo Passivo Circulante, como dívidas e obrigações que vencem no curto prazo.
Índices de endividamento são métricas que mostram o nível de endividamento de uma empresa. Sua interpretação mostra, por exemplo, quanto de seus recursos vêm de terceiros. Os índices de endividamento são analisados por investidores para analisar a saúde financeira de empresas com potencial ou não de investimento.
Há uma fórmula simples para calcular o capital de giro: CGL = AC – PC. Em que “AC ” refere-se a ativo circulante (aplicações financeiras, caixa, bancos, contas a receber, dentre outros recursos) e PC corresponde ao passivo circulante (contas a pagar, fornecedores, empréstimos…).
O Capital Próprio é obtido a partir da diferença entre tudo o que a empresa possui (ativos) e deve a terceiros (passivo), sendo também conhecido como patrimônio líquido. É a soma do capital social e suas variações, além de lucros e demais reservas.
O capital de giro é, antes de mais nada, uma reserva de emergência, além de ser fundamental para manter o negócio funcionando. É fundamental, então, que esse valor de caixa seja, aproximadamente, 6 vezes o montante das despesas mensais da empresa.
Enquanto o ROA trabalha com o capital aplicado em maquinário, prédios, insumos e outros, o ROE está voltado para os recursos liquidados. Em inglês, a sigla significa Return on Equity e é comumente traduzida como Retorno Sobre o Patrimônio Líquido.
Analisando os indicadores de retorno
Abaixo seguem alguns exemplos: Se o ROA for 22%, significa que a cada R$ 1,00 investido em ativos, a empresa está lucrando R$ 0,22. Se o ROE fosse também 22%, entende-se que a cada R$ 1,00 investido pelos sócios haveria um ganho de R$ 0,22.
Quando considerar um ROE "bom"
Atualmente um ROE é considerado bom quando acima de 15% (anual). Para efeitos de comparações, utiliza-se empresas do mesmo setor – e sempre observando a média dos últimos 5 anos para verificar a constância do indicador em cada uma delas.
Dívida bruta / Patrimônio líquido
Para complementar o índice de endividamento, pode-se utilizar o múltiplo que considera a dívida bruta quanto ao patrimônio líquido. O cálculo é feito exatamente com base nessa relação e permite compreender quais são os impactos da dívida no patrimônio da companhia.
O Índice de Endividamento Geral (EG) é capaz de medir a dimensão da dívida total de uma instituição em comparação ao seu ativo. Na verdade, o cálculo é bem simples: basta dividir o valor total das dívidas – de curto e longo prazo – pelo total do ativo.
Para descobrir o percentual desse capital você deve fazer a seguinte conta: Divida o valor do patrimônio líquido pelo passivo total (dívidas e gastos da empresa). O resultado disso te dará acesso ao valor do capital de terceiros da sua empresa.
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