3 – Na subguia GERAL, no quadro IMPOSTO A RECUPERAR preencher da seguinte forma:
Como Contabilizar ICMS-ST sobre a Venda?
O ICMS s/ venda é uma dedução da Receita Bruta, sua natureza é devedora.
O IPI e o ICMS incidente sobre vendas deve ser deduzido da receita bruta na determinação da receita líquida de vendas. O IPI, quando destacado na nota fiscal e cobrado do cliente, é contabilizado diretamente em IPI a Pagar, no passivo circulante.
Uma forma de contabilizar os impostos recuperáveis pagos na aquisição de mercadorias e insumos da produção é o registro, por ocasião da aquisição desses bens, em contas próprias, classificáveis no ativo circulante, intituladas “IPI a Recuperar” e "ICMS a Recuperar”.
O saldo apurado de CRÉDITO DE ICMS ST SOBRE O ESTOQUE INICIAL constituirá valor a restituir, que poderá ser compensado com Débito de ICMS Substituição Tributária, se houver, e, havendo valor remanescente, o saldo será transferido para os períodos seguintes como Saldo de Crédito Próprio.
O valor do ICMS-ST recolhido deve ser acrescentado ao valor total da nota fiscal para que seja ressarcido pelo cliente, pois o ICMS-ST é o imposto incidente na venda desse cliente, que foi antecipado por determinação da lei.
2.1.1) Forma de apuração:
Uma forma de contabilizar os impostos recuperáveis pagos na aquisição de mercadorias e insumos da produção é o registro, por ocasião da aquisição desses bens, em contas próprias, classificáveis no ativo circulante, intituladas “IPI a Recuperar” e "ICMS a Recuperar”.
Ao final do mês-base, a empresa precisa recolher (pagar) o ICMS das transações realizadas. Para calcular o imposto a recolher é muito simples. ... No entanto, do valor de ICMS recolhido pela empresa, deve-se descontar o valor do imposto a recuperar, que se refere à compra de mercadorias no mesmo período.
Como calcular o ICMS sobre vendas? Para calcular o ICMS, primeiramente é preciso saber qual é a alíquota cobrada no Estado em que sua empresa é tributada. Existem diferentes alíquotas para as operações internas (realizadas dentro do território do Estado) e as operações interestaduais (entre os Estados da federação).
Na sua colocação o valor da compra é de R$204,51 e no lançamento vc colocou R$180,00, descontando já o ICMS. Mas o valor fica incompatível com o valor da nota fiscal, já que o ICMS é calculado à parte da nota!
ICMS a recuperar é uma conta do ativo (natureza -> devedora). Duplicatas a pagar é uma conta do passivo (natureza -> credora). ICMS a recolher é uma conta do passivo (natureza -> credora). ICMS s/ venda é uma conta de despesa (natureza -> devedora). Receita de venda -> natureza credora.
A questão é a seguinte. Terei de recolher então um valor de R$ 196,80 de ICMS. Como faço os lançamentos? Tem como jogar direto no custo? Se alguém puder me ajudar, agradeço.
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