O fluxo de caixa é o movimento de entrada e saída de recursos financeiros da empresa. A entrada de recursos é proveniente das atividades de venda de produtos/serviços ou da venda de algum ativo da empresa (equipamento, veículo, imóvel, por exemplo).
1.1 Principais Transações que Afetam o Caixa As transações que diminuem o caixa, de acordo com Favero et al (1997), são as provenientes de pagamentos de fornecedores, pagamentos de compras, pagamentos de juros, compras diversas e pagamento de despesas.
A classificação dos pagamentos e recebimentos de caixa relaciona-se, normalmente, com a natureza da transação que lhe dá origem. A natureza da transação deve levar em conta sua intenção subjacente para fins de classificação.
No fluxo de caixa de investimentos também são contabilizados a soma dos valores gastos e recebidos com a compra e venda de ativos que geram receitas. Sendo assim, caso haja mais saídas do que entradas, o número será negativo. Contudo, se houver mais entradas do que saídas, o número será positivo.
2.1 - Transações Que Aumentam o Caixa (Disponível) a) integralização do Capital pelos proprietários em dinheiro; b) empréstimos bancários e financiamento oriundos das instituições financeiras; c) vendas de Ativos Permanentes; d) outras entradas, tais como juros recebidos, indenizações de seguros, etc.
Diminuição repentina das vendas: Seja por novos concorrentes, sazonalidade ou mesmo por crise econômica em uma determinada região, quando ocorre uma queda súbita nas vendas, o volume de dinheiro automaticamente vai cair de forma significativa.
Saída é tudo aquilo que o processo entrega depois de finalizado, é o produto final resultado da transformação. As saídas de um processo podem ser entradas de outros, por exemplo, o que recebemos de um fornecedor é entrada do nosso processo, mas é saída no processo dele.
Fluxo de caixa é o movimento das entradas (recebimentos: vendas à vista, a prazo, duplicatas e etc) e saídas (pagamentos: compras à vista, a prazo, duplicatas, despesas e etc) de dinheiro do caixa de uma empresa.
Para evoluir do movimento de caixa para o fluxo de caixa, você deve classificar essas transações, nomeando tudo o que entra e sai de dinheiro. Para facilitar, você pode criar categorias. Por exemplo: separar os lançamentos em despesas operacionais (alugueis, material de escritório), despesas com insumos, despesas com impostos, entre outras.
A diferença entre as entradas e saídas de capital será o saldo do seu caixa. Portanto, o valor que você tem para manter a sua operação funcionando. Até aqui, você já viu que o movimento de caixa não é nenhum bicho de sete cabeças.
Em uma DFC todas as entradas são apresentadas em números positivos, enquanto todas as saídas são negativas (apresentadas entre parênteses). Veja abaixo um exemplo: Observe que após o registro das entradas e saídas o DFC apresenta o saldo de caixa no início do período, as variações durante o período e o saldo resultante ao final.
Fluxo de Caixa das atividades operacionais: referem-se às principais operações da empresa, como prestação de serviços, compra de estoques e suprimentos, pagamento de contas a fornecedores e outros. Geralmente, as atividades operacionais envolvem ativos circulantes e passivos circulantes.
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