No final do exercício, apura-se os valores devidos no balanço a título de IRPJ e CSLL, contabilizando-os em conta do passivo e transfere-se os saldos das contas de IRPJ por Estimativa e CSLL por Estimativa para tais contas.
Lucro Real Trimestral Se o IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro, a contabilização dos mesmos se dá a partir da apuração deste, ou seja, você deverá apurar o lucro contábil, ajustá-lo pelas adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real. Sobre este último, incidirão o IRPJ e a CSLL.
Quando a empresa opta por pagar o IRPJ de forma estimada, mensal, os pagamentos do IRPJ respectivo não devem ser debitados em conta de resultado, mas sim em conta de ativo circulante, já que na apuração do balanço anual se fará a compensação das parcelas pagas com o IRPJ apurado.
Uma forma de contabilizar os impostos recuperáveis pagos na aquisição de mercadorias e insumos da produção é o registro, por ocasião da aquisição desses bens, em contas próprias, classificáveis no ativo circulante, intituladas “IPI a Recuperar” e "ICMS a Recuperar”.
Como declarar Imposto de Renda: conheça a tabela do IRPF 2021
| Base de cálculo (renda anual) | Alíquota | Parcela a deduzir do imposto |
|---|---|---|
| De R$ 22.847,77 até R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 1.713,58 |
| De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60 | 15% | R$ 4.257,57 |
| De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 7.633,51 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 10.432,32 |
PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA (IRPJ) E CSLL. Por ocasião do encerramento do período de apuração do imposto, a pessoa jurídica tributada com base no regime do lucro real deverá constituir a provisão para pagamento do Imposto de Renda (IRPJ) e da CSLL, inclusive sobre lucros diferidos, desse mesmo período.
O IRPJ a pagar é uma conta de passivo de natureza credora, ao compensar o tributo, a obrigação se extingue, portanto o saldo deverá ser baixado. ... A compensação é feita com a conta de IRPJ a compensar. Esta conta está no ativo circulante e possui natureza devedora, se seu saldo diminuirá o lançamento será a crédito.
Considera-se integrante do mesmo bem ou direito o conjunto de ações ou quotas de uma mesma pessoa jurídica....Imposto de Renda | Sobre Ganhos de Capital na Alienação de Bens.
| Ganhos de Capital | Alíquotas (%) |
|---|---|
| Até R$ 5.000.000,00 | 15% |
| De R$ 5.000.000,01 a R$ 10.000.000,00 | 17,5% |
| De R$ 10.000.000,01 a R$ 30.000.000,00 | 20% |
| Acima de R$ 30.000.000,00 | 22,5% |
Tendo isto em conta fica bem mais fácil o entendimento da forma de contabilização de ambos. Confira: Se o IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro, a contabilização dos mesmos se dá a partir da apuração deste, ou seja, você deverá apurar o lucro contábil, ajustá-lo pelas adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real.
A tributação, muitas vezes, acaba sendo menor do que no Lucro Presumido, por exemplo. Outro destaque é a isenção do pagamento de tributos para empresas do lucro real que registraram prejuízos. Neste momento, o que você precisa saber é que os impostos pagos ao governo nesta modalidade acabam sendo calculados com base no lucro líquido da companhia.
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO – PAGAMENTO POR ESTIMATIVA MENSAL
As alíquotas para pagar o Imposto de Renda sobre Pessoa Jurídica (IRPJ) são de 15% sobre o lucro e 10% sobre o adicional, caso ultrapasse o valor de R$ 20 mil por mês. Lucro de R$ 30.000 IRPJ (15%) = R$ 4.500 Adicional (10%) = R$ 1.000 Total = R$ 5.500
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