Como regra, PIS/COFINS são tributos não cumulativos, conforme estabelecem as Leis no 10.637/02 e nº10.833/03. Para os contribuintes submetidos à apuração não cumulativa, a alíquota da contribuição ao PIS é de 1,65%, enquanto a da COFINS é de 7,6%.
Valor tributário do PIS Cofins 2021
Para saber o valor do PIS Cofins 2021, é necessário levar em consideração as alíquotas. Por exemplo, para o PIS Cofins cumulativo, o valor da alíquota é de 0,65% e 3% respectivamente. O PIS Cofins não cumulativo, tem alíquotas de 1,65% e 7,6% respectivos.
IRPJ: 15% CSLL: 9% PIS: 0,65% COFINS: 3%
Como dissemos, a incidência cumulativa vale para as empresas que são tributadas pelo lucro presumido. A alíquota é de 3% da Cofins e 0,65% do PIS, sendo assim, o cálculo será da seguinte maneira: PIS ou Cofins = receita bruta + soma das alíquotas (3% + 0,65%).
Para o IRPJ, a alíquota é de 15% para todo lucro até R$ 20.000,00 por mês e 10% para todo lucro que passar esse limite. E para a CSLL, a alíquota é sempre 9% sobre a base de cálculo.
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Incidência cumulativa
A alíquota é de 3% da Cofins e 0,65% do Pis, sendo assim, o cálculo será da seguinte maneira: Pis ou Cofins = receita bruta + soma das alíquotas (3% + 0,65%).
Exemplo: O valor total da nota fiscal de venda é de R$ 5.000,00.Alíquota de ICMS: 18,00%Alíquota PIS (regime não cumulativo): 7,60%Alíquota COFINS (regime não cumulativo): 1,65%Total dos impostos em alíquotas = 27,25%
Como calcular a COFINS no Simples Nacional?Faturamento: R$ 100.000,00.Alíquota Simples Nacional: 4%Valor do Simples Nacional: R$ 4.000,00.Valor da COFINS: R$ 4.000,00 x 12,74% = R$ 509,60.
Cálculo da COFINS no regime não cumulativoReceita Total (R$ 20.000,00)Alíquota de 7,6% (regime não cumulativo)COFINS PARCIAL = Receita Total da Empresa x alíquota = R$ 20.000,00 x 7,6% = R$ 1.520,00.Compras Creditadas (R$ 6.000,00)CRÉDITO TOTAL = Compras Creditadas x Alíquota = R$ 6.000,00 x 7,6% = R$ 456,00.
Como regra, estão enquadradas neste regime as organizações que apuram o Imposto de Renda com base no Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. As alíquotas são: PIS: 0,65% COFINS: 3%
Exemplo: Você tem um produto que seu preço sem impostos é de R$ 10,00. Adicionando ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%, você terá o preço de R$ 12,70 com impostos.
A base de cálculo das Contribuições ao PIS/PASEP e COFINS, com incidência não-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
A base de cálculo da COFINS é a receita bruta mensal auferida pela pessoa jurídica. Ou seja, o fato gerador da COFINS será sempre o faturamento total da empresa – independentemente do tipo de atividade exercida por ela ou da classificação contábil das receitas.
O fato gerador da retenção do PIS e da COFINS é o simples pagamento dos serviços elencados a outra pessoa jurídica. Assim, os valores retidos serão considerados como antecipação do que for devido pelo contribuinte que sofreu a retenção, em relação às respectivas contribuições.
Pode-se considerar que o fato gerador é aquela situação definida pelo legislador, ao qual praticada por determinada pessoa, impõem a ela a “obrigação” de “doar” ao Estado parcela do seu patrimônio.
PIS sobre vendas: R$ 50.000,00 x 1,65% = R$ 825,00. Crédito sobre compras: R$ 30.000,00 x 1,65% = R$ 495,00. Crédito sobre aluguel: R$ 6.000,00 x 1,65% = R$ 99,00.
Os débitos decorrentes da venda de mercadorias devem ser contabilizados levando-se a débito da conta "PIS Não-Cumulativo" no grupo "Deduções da Receita Operacional Bruta" nas Contas de Resultados e a crédito da conta "PIS Não-Cumulativo" no grupo "Tributos e Contribuições a Recolher" no Passivo Circulante.
Calculando o Imposto Sobre Vendas. Multiplique o custo de um item ou serviço pelo imposto sobre vendas a fim de descobrir o custo total. A equação fica assim: custo do Item ou serviço x imposto sobre vendas (na forma decimal) = total de impostos de vendas.
São contribuintes da COFINS as pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte submetidas ao Simples Nacional (Lei Complementar 123/2006).
De acordo com a Medida Provisória (MP) 2.158-35/2001, são isentas do PIS/Pasep e da Cofins as receitas advindas dos serviços prestados à pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior.
O DARF (ou Documento de Arrecadação de Receitas Federais) é uma guia oficial da Receita Federal para o recolhimento de impostos, taxas e contribuições embutidas em operações financeiras. ... Cada DARF, como a da Cofins, tem seu próprio objetivo.
Toda pessoa ou empresa que efetue operações de circulação de mercadorias ou serviços, como as que citamos acima, pratica o fato gerador do ICMS (vendas, transferências, prestação de serviços, transportes e etc.)
Como calcular a alíquota do ISS Simples Nacional?encontre o valor da receita bruta do seu negócio dos últimos 12 meses;multiplique esse valor pela alíquota apontada no Anexo do Simples Nacional correspondente ao seu ramo de atividade;subtraia pela parcela dedutível, também identificada no mesmo anexo;
COMO CONTABILIZAR CRÉDITOS DE PIS E COFINS NÃO CUMULATIVOS
Também podem ser contabilizados através de um único lançamento utilizando-se a 3ª fórmula, onde três débitos correspondem a um crédito. Nota-se que o valor da despesa de locação, em ambos os casos, resultará no valor líquido dos tributos recuperáveis.
Em relação ao crédito de PIS e COFINS, admitido sobre o saldo de estoque de abertura ser aproveitado em 12 (doze) parcelas mensais, o valor apurado poderá ser registrado na conta intitulada “PIS/COFINS a recuperar” do ativo circulante, tendo como contrapartida a crédito a conta de estoques do mesmo grupo, posto que no ...
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